Как платить налог НДФЛ при продаже недвижимости (дома, квартиры)

С дохода, полученного от продажи квартиры, жилого дома, земельного участка и иной недвижимости, по общему правилу, нужно заплатить налог на доходы физических лиц. Доход определяется в размере фактически полученных денежных средств от продажи недвижимости. Если продажа совершена по цене ниже кадастровой стоимости объекта недвижимости, то доходом признается сумма равная 70% от кадастровой стоимости. Доход от продажи недвижимости может быть уменьшен на имущественные налоговые вычеты в размере один миллион рублей для жилой недвижимости и земельных участков или в размере 250 тысяч рублей для иного имущества.
Вместо применения указанных имущественных вычетов, налогоплательщик вправе уменьшить свой доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества. Если проданная недвижимость была приобретена в собственность по договору дарения или в порядке наследования, то сумму дохода от продажи можно уменьшить на суммы, с которых был уплачен в бюджет НДФЛ со сделки по приобретению данного имущества в результате дарения или наследования. Декларация по НДФЛ должна быть подана до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог нужно заплатить в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Доход от продажи недвижимости освобождается от налогообложения, если она находилась в собственности налогоплательщика не менее срока владения, установленного налоговым законодательством. Как правило, такой срок составляет пять лет. А если недвижимость была приобретена в порядке дарения, наследования, приватизации, и в некоторых других случаях, срок владения составляет три года. В этих случаях представлять налоговую декларацию не нужно.
Все услуги налогового юриста в Москве смотрите здесь.

Дробление бизнеса — это разделение хозяйственной деятельности одного лица на несколько взаимосвязанных юрлиц или ИП с целью распределения налогооблагаемой базы между ними с целью получения налоговой выгоды.
Что такое взаимосвязанные, взаимозависимые или аффилированные лица (юрлица)? Обобщённо можно сказать, что в данном случае это хозяйствующие субъекты, созданные родственниками, бизнес-партнёрами, друзьями и подчинённые одному лицу.
Что значит "получение налоговой выгоды". Например, у одного собственника есть два ООО, одно из которых находится на общей (наиболее сложной) системе налогообложения, а второе использует спецрежим - упрощённую систему налогообложения. Деятельность при этом ведут одинаковую, торгуют, например, одним и тем же товаром, но одно ООО поставляет товар в адрес контрагентов с общей системой налогообложения, а второе - в адрес таких же "упрощенцев", применяющих УСН. В этом случае налоговая посчитает, что имеет место получение налоговой выгоды, добавит к ООО с общей системой налогообложения данные по деятельности ООО с УСН и насчитает налоги по общей системе.
В случае, если дробление не ведет к получению налоговой выгоды (например, у человека два ООО, они на одинаковой системе налогообложения и их показатели не превышают максимально допустимые для этой системы) - претензий от налоговой инспекции не будет.
Если ваш бизнес включает в себя два и более хозяйствующих субъекта (ООО, ИП) рекомендую обратиться к нашим налоговым юристам для оценки рисков доначисления налогов.

Общую сумма налога на добавленную стоимость, исчисленную с операций по реализации товаров, работ, услуг, налогоплательщик НДС имеет право уменьшить на налоговые вычеты, в том числе на суммы «входящего» НДС, предъявленного контрагентами, при приобретении у них товаров (работ, услуг). Обязательными условиями для применения налогового вычета является наличие счета-фактуры, принятие товаров к учету и использование для операций, подлежащих налогообложению НДС.

На практике, даже при соблюдении всех вышеперечисленных условий, налоговый орган может отказать в праве на применение налогового вычета по НДС по причине недобросовестности контрагента или по причине выявления «налоговых разрывов» в одном из звеньев по цепочке движения товара. Разрыв может иметь место во втором, третьем и последующих звеньях между лицами, о существовании которых Вам может быть даже не известно. Как правило, недобросовестность выражается в наличии признаков фирмы-однодневки, технической или транзитной организации, участников схемы незаконного обналичивания денежных средств, участников схемы уклонения от налогообложения через группу лиц («площадку»). Но сама по себе недобросовестность контрагента не может быть причиной для отказа в налоговом вычете по НДС для добросовестного налогоплательщика. В вычете может быть отказано, только если налоговый орган располагает доказательствами того, что в результате сделки с таким контрагентом налогоплательщик извлек необоснованную налоговую выгоду.

Для подтверждения права на налоговые вычеты по НДС в подобной ситуации налогоплательщику нужно будет подтвердить:
1. Проявление налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента. То есть предоставить доказательства проверки добросовестности спорного контрагента в гражданских и налоговых правоотношениях, его деловой репутации, проверку наличия у него трудовых и материальных ресурсов для реального исполнения сделки. Такая проверка должна быть проведена до совершения сделки по документам, запрошенным у самого контрагента, и по открытым базам данных (официальным ресурсам ФНС, ресурсам и сайтам проверки контрагентам, рекомендательным письмам, сайтам судов, судебных приставов, по сервисам информирования банков о приостановлении операций по счетам в связи с неуплатой налогов и т.п.). Все документы по проверке контрагента должны быт датами ранее совершения сделки (заключения договора, первой отгрузки).

2. Информацию о том, как нашли спорного контрагента: по объявлениям, по сайту в интернет, по рекомендации (тогда чьей) и т.п., с кем контактировали при заключении договора и исполнении сделки: лично с руководителем или работником контрагента или его представителем (если так, то нужно подтверждение его полномочий), если контактировали с контрагентом при личных встречах, то где и при каких обстоятельствах они происходили, если контактировали удаленно или интернет: доказательство переписки по электронной почте, в мессенджерах, как обменивались оригиналами документов, доказательство переписки почтой России, через систему электронного документооборота (ЭДО), и т.п.

3. Обоснование выбора контрагента экономическими причинами, удобством логистики, предоставлением с его стороны дополнительных сервисов и услуг (доставка, погрузка, страхование груза и т.п.) и др.

4. Реальность совершения сделки, т.е. документально подтвердить что товар, работа услуга реально доставлены, оказаны, выполнены и по какому адресу, каким образом транспортировался товар, предоставить соответствующие транспортные или товарно-транспортные накладные (ТН, ТТН), при этом следует учитывать, что водитель, сведения о котором указаны в ТН/ТТН с высокой долей вероятности будет допрошен, у машины, оснащенной ГЛОНАСС может быть проверен маршрут движения, и др.),

5. Исполнение сделки непосредственно спорным контрагентом или лицом, которому исполнение сделки поручил контрагент.

6. Полную оплату товара. Несмотря на то, что по налоговому законодательству оплата не является обязательным условием для применения вычета, факт оплаты и обстоятельства расчетов исследуются как доказательство реальности сделки и добросовестности сторон при ее совершении.

7. По возможности, нужно запросить у вашего контрагента где и у кого он приобрел реализованный товар или материал для выполнения работы или услуги, кто непосредственно выполнял работы или услуги (его работники или его субподрядчики и т.п.), получить заверенные соответствующих документов. Как правило, добросовестные контрагенты готовы раскрывать такую информацию и самостоятельно предоставлять ее по запросу налогоплательщика и налогового органа. Большое значение в ходе оценки добросовестности контрагента будет иметь то, насколько полно и своевременно он ответит на требования налогового органа о представлении документов и пояснений по совершенной с вами сделке.

Все вышеперечисленное (кроме последнего пункта) нужно будет доказывать налогоплательщику, претендующему на вычет.
По отдельным сделкам могут быть другие нюансы и обстоятельства, подлежащие доказыванию. Для этого нужно смотреть и оценивать документы по конкретной сделке.

• Устная консультация до 10 минут - бесплатно
• Устная консультация в офисе и онлайн по вопросам, не связанным с предпринимательской деятельностью - 2000 рублей
• Устная консультация по вопросам, связанным с предпринимательской деятельностью - 2500 рублей
• Составление ответа на требование налогового органа - от 4000 рублей
• Составление возражений на акт налоговой проверки для частных лиц - от 7000 рублей
• Составление жалобы на решение налогового органа для частных лиц - от 7000 рублей
• Исключение из единого налогового счета недоимки с истекшим сроком взыскания - от 5000 рублей
• Сопровождение выездных и камеральных налоговых проверок для бизнеса - от 25000 рублей в месяц или с оплатой по факту выполненных работ
• Представительство в суде по делу об обжаловании решения налогового органа - индивидуально

Более подробную информацию о стоимости наших юридических услуг смотрите в соответствующем разделе сайта.
Если не нашли цену интересующей услуги - позвоните или обратитесь через форму обратной связи и получите информацию непосредственно от руководителя юридического бюро.

Мы поддерживаем разумные цены на наши юридические и бухгалтерские услуги, что делает их доступными для всех. У нас нет назойливых отделов продаж, занимающихся навязыванием услуг и завышением цен. При обращении к нам вы можете быть уверены, что ваши контакты не будут использованы нами для рекламных звонков и рассылок.