Исключение из единого налогового счета ЕНС недоимки с истекшим сроком взыскания

Эффективная помощь налогоплательщикам

Обратитесь к нашим налоговым юристам, чтобы исключить из единого налогового счета недоимку по налогам с истекшим сроком взыскания. Единый налоговый счет ЕНС - это форма учета налоговыми органами всех налоговых обязательств налогоплательщика (совокупной налоговой обязанности) и всех платежей, уплаченных в счет исполнения таких налоговых обязательств (единого налогового платежа). Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ, которым введен институт единого налогового счета, установлено, что недоимка по налогам, госпошлине, сборам, пеням, штрафам, по которой истек срок взыскания на 31.12.2022 г., не подлежит отражению в составе совокупной налоговой обязанности налогоплательщика на 01.01.2023 г.

Тем не менее, после 1 января 2023 г. многие налогоплательщики столкнулись с тем, что у них числится отрицательное сальдо по ЕНС, сформировавшееся за счет недоимки прошлых лет, как правило, возникшей в период с 2013 по 2020 г. по различным налогам (чаще всего по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу и др.), по которой налоговым органом был пропущен срок взыскания. Формальное наличие отрицательного сальдо по ЕНС стало причиной того, что налоговый орган начал активно предпринимать меры по принудительному взысканию недоимки с истекшим сроком взыскания путем выставления требования об уплате задолженности, вынесения решения о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика на банковских счетах и иного имущества, путем обращения в суд с заявлениями о выдаче судебных приказов и исковых заявлений.

Для того, чтобы предотвратить незаконное взыскание недоимки с истекшим сроком давности, налогоплательщику необходимо запросить детализацию отрицательного сальдо по ЕНС и проанализировать периоды и основания для возникновения соответствующих сумм задолженностей, и определить, истек ли срок взыскания по каждой сумме задолженности на 31.12.2022 г.

Единый пресекательный срок давности взыскания недоимки по налогам и пеням налоговым законодательством не установлен. Такой срок определяется совокупностью сроков, установленных статьями 69, 70, 48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в соответствующие налоговые периоды) на принятие всех предусмотренных налоговым законодательством мер по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов: на направление налогового уведомления, направление требования об уплате налога, на исполнение требования об уплате налога и на обращение в суд с заявлением о взыскании недоимки в порядке приказного производства и искового производства. После этого налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об актуализации расчетов по ЕНС и потребовать исключить из сальдо ЕНС недоимки по которым истек срок взыскания.

Наши налоговые юристы имеют большой опыт исключения из единого налогового счета недоимки с истекшим сроком взыскания.

Все услуги налогового юриста в Москве смотрите здесь