Мы используем cookie-файлы, которые необходимы, чтобы улучшить работу сайта.

Ок

Налоговая консультация
в Москве

Помощь юристов по налоговому праву, налоговые консультации, оптимизация налогообложения, обжалование решений, требований, ответы на письма, запросы ИФНС, сопровождение налоговых проверок для бизнеса и частных лиц

Телефоны +79269988120, +74951090556, WhatsApp

г. Москва, ЮЗАО, ул. Бутлерова, 7Б,
ЦАО, ул. Большая Грузинская, 20

Юридическое бюро
Александра Стрелкова
Основано в 2005 году

Мы используем cookie-файлы, которые необходимы, чтобы улучшить работу сайта.

Ок
Штраф — это плата за то, что вы сделали что-то не так. Налог — это плата за то, что вы сделали что-то правильно / Людей, которые жалуются на налоги, можно разделить на две категории: мужчины и женщины /

Где получить хорошую налоговую консультацию юриста в Москве?

Tilda Publishing
Более 20 лет помогаем налогоплательщикам в разрешении спорных ситуаций с налоговыми органами. Предлагаем воспользоваться услугами нашего налогового юриста для бизнеса и частных лиц от консультации по налоговому праву до сопровождения налоговых проверок и защиты интересов налогоплательщика в суде. Налоговое сопровождение сделок с недвижимостью, возмещение НДС, налоговая миграция, дробление бизнеса, налоговая ответственность за совершение налоговых правонарушений. О налогах мы знаем всё.

Помощь налогового консультанта Вам нужна, если:
  • есть сомнения в правильности исчисления и уплаты налогов;
  • вас пригласили в налоговый орган, чтобы убедить самостоятельно доначислить и уплатить налоги;
  • Вы получили требование из налоговой инспекции о предоставлении документов, пояснений;
  • Вы получили уведомление от налоговой инспекции о наличии налоговых «разрывов» или «несформированном источнике возмещения НДС»?
  • нужна помощь в выборе системы налогообложения для создаваемой организации или регистрации ИП;
  • при ликвидации бизнеса с долгами, имуществом, налоговыми обязательствами;
  • в разных жизненных ситуациях: при приобретении и продаже движимого и недвижимого имущества, дарении, наследовании, выполнении работ и оказании услуг и др.

Максимальный эффект от работы юриста по налоговому праву достигается при своевременном обращении, а не после того, как Вы отдали налоговому инспектору документы, содержащие грубые ошибки.

Налоговая консультация, налоговый юрист
Москва, ЮЗАО, Коньково, ул. Бутлерова, 7Б, улица Профсоюзная, Бутлерова, Миклухо-Маклая, Академика Волгина, Обручева, метро Калужская, Воронцовская, Беляево
Москва, ЦАО, Пресненский район, ул. Большая Грузинская, 20, метро Краснопресненская, Баррикадная, Белорусская
Телефоны: +74951090556, +79269988120

Как исключить из единого налогового счета ЕНС недоимку с истекшим сроком взыскания?

Tilda Publishing
Единый налоговый счет (ЕНС) – это форма учета налоговыми органами всех налоговых обязательств налогоплательщика (совокупной налоговой обязанности) и всех платежей, уплаченных в счет исполнения таких налоговых обязательств (единого налогового платежа). Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ, которым введен институт единого налогового счета, установлено, что недоимка по налогам, госпошлине, сборам, пеням, штрафам, по которой истек срок взыскания на 31.12.2022 г., не подлежит отражению в составе совокупной налоговой обязанности налогоплательщика на 01.01.2023 г.

Тем не менее, после 1 января 2023 г. многие налогоплательщики столкнулись с тем, что у них числится отрицательное сальдо по ЕНС, сформировавшееся за счет недоимки прошлых лет, как правило, возникшей в период с 2013 по 2020 г. по различным налогам (чаще всего по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу и др.), по которой налоговым органом был пропущен срок взыскания. Формальное наличие отрицательного сальдо по ЕНС стало причиной того, что налоговый орган начал активно предпринимать меры по принудительному взысканию недоимки с истекшим сроком взыскания путем выставления требования об уплате задолженности, вынесения решения о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика на банковских счетах и иного имущества, путем обращения в суд с заявлениями о выдаче судебных приказов и исковых заявлений.

Для того, чтобы предотвратить незаконное взыскание недоимки с истекшим сроком давности, налогоплательщику необходимо запросить детализацию отрицательного сальдо по ЕНС и проанализировать периоды и основания для возникновения соответствующих сумм задолженностей, и определить, истек ли срок взыскания по каждой сумме задолженности на 31.12.2022 г.

Единый пресекательный срок давности взыскания недоимки по налогам и пеням налоговым законодательством не установлен. Такой срок определяется совокупностью сроков, установленных статьями 69, 70, 48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в соответствующие налоговые периоды) на принятие всех предусмотренных налоговым законодательством мер по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов: на направление налогового уведомления, направление требования об уплате налога, на исполнение требования об уплате налога и на обращение в суд с заявлением о взыскании недоимки в порядке приказного производства и искового производства. После этого налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об актуализации расчетов по ЕНС и потребовать исключить из сальдо ЕНС недоимки по которым истек срок взыскания.

Наши налоговые юристы имеют большой опыт исключения из единого налогового счета недоимки с истекшим сроком взыскания.

Как ответить на требование налоговой инспекции, в каких случаях ИФНС может истребовать документы?

Tilda Publishing
Квалифицированно поможем составить ответ на требование налоговой инспекции о предоставлении документов или иной информации. Это очень важный документ, так как говорит о том, что вы оказались в поле зрения налогового органа и в отношении вас могут осуществляться проверочные мероприятия.

Налоговый орган вправе истребовать документы, информацию, пояснения в рамках камеральной налоговой проверки, выездной налоговой проверки и вне рамок проведения выездной налоговой проверки. Налоговый орган вправе запросить документы (информацию), касающиеся как вашей собственной деятельности, так и деятельности вашего контрагента или иных лиц, не являющихся вашими контрагентами, если у налогового органа есть основания полагать, что вы располагаете документами и информацией по деятельности этих лиц.

Перед представлением документов в налоговый орган нужно убедиться, что они не содержат противоречий и расхождений, нарушений в оформлении, в частности, что все документы имеют необходимые обязательные реквизиты, подписаны уполномоченными представителями сторон, наименование товаров, работ, услуг, их вес, количество и другие характеристики, указанные в документах по исполнению сделки (товарных накладных, актах, счетах-фактурах и др) соответствуют предмету заключенного договора, отсутствуют нестыковки в датах совершения и оформления хозяйственных операций.

Любые противоречия, нестыковки, опечатки в документах, которые вам могут показаться несущественными и безобидными, могут быть расценены налоговым органом как один из признаков «формального» или «фиктивного» документооборота и поставить под сомнение реальности совершенных вами хозяйственных операций, а следовательно, и полученной вами налоговой выгоды по таким операциям (в виде налоговых вычетов по НДС, расходов по налогу на прибыль или УСН и т.п.).

Таким образом, документы в ответ на требования налоговой инспекции необходимо представлять после тщательной проверки. Нередко к нам обращаются налогоплательщики, которые представили в налоговую документы с ошибками (неправильно указаны даты, в контрактах небрежно изложены предмет договора и его условия, агентские договоры, договоры подряда не содержат существенных условий, которые определены законодательством и поэтому обязательны. Допущенные недочеты при ответе на требования ИФНС могут повлечь крайне неблагоприятные последствия от назначения камеральных и выездных налоговых проверок до доначисления крупных сумм налогов. Если у вас есть сомнения в подготовке ответа на требование налоговой инспекции звоните нам - мы поможем.

Может ли ИФНС истребовать документы вне рамок налоговой проверки?

Tilda Publishing
Вне рамок налоговой проверки налоговый орган может истребовать документы (информацию) по конкретной сделке. В этом случае в требовании должны содержаться сведения, позволяющие идентифицировать конкретную сделку. Если таких сведений нет, вы можете отказаться от исполнения данного требования.

В каких случаях можно не представлять запрошенныйе документы в налоговую?

Tilda Publishing
Налоговый орган вправе запросить по требованию только те первичные документы, информацию, регистры бухгалтерской и налоговой отчетности, которые касаются правильности исчисления и уплаты налогов и сборов за соответствующие налоговые периоды, и только в том объеме, который необходим исходя из условий совершения сделки, обычаев делового оборота, правил ведения бухгалтерского и налогового учета, вашей учетной политики.

Вы не обязаны представлять запрошенные документы, если они у вас отсутствуют и их составление не является обязательным по закону или по условиям сделки. И наоборот, непредставление по требованию документов, которые должны обязательно иметься в наличии у налогоплательщика по закону или по условиям сделки, может стать причиной доначисления налогов, пеней, штрафов за неуплату налогов, а также привлечения к налоговой и административной ответственности за непредставление документов и информации. Даже если документы были утрачены в результате пожара, залива, кражи и других подобных обстоятельств, налогоплательщик во избежание негативных налоговых последствий обязан предпринять необходимые и достаточные меры для восстановления документов и их сохранности в течение установленных законов сроков хранения.

Вы также не обязаны представлять документы, которые ранее были представлены в налоговый орган. Если вы намерены отказаться от представления документов по этому основанию, об этом нужно правильно уведомить налоговый орган с указанием реквизитов требований и ваших ответов на требования, по которым они были ранее запрошены и представлены в налоговый орган.

Что делать, если вы не успеваете представить документы в налоговую в установленный срок?

Tilda Publishing
Срок ответа на требование налогового органа зависит от того, в рамках каких мероприятий налогового контроля истребуются документы и информация и составляет, как правило, от 5 до 10 рабочих дней. Первое, что нужно сделать сразу после получения требования – это реально оценить, сможете ли вы самостоятельно подготовить ответ на требование, подобрать, проверить и подготовить весь пакет истребованных документов и информации в сроки, указанные в требовании.

Если указанный в требовании срок для представления документов (информации), пояснений является явно недостаточным, или вы сомневаетесь в правильности оформления всех документов по сделкам, нужно не позднее следующего рабочего дня после получения требования направить в налоговый орган уведомление о невозможности представления документов в срок, указанный требовании. В уведомлении Вам нужно обосновать уважительность причин невозможности исполнения требования в установленные сроки. При необходимости мы поможем вам подготовить такой документ.

Несмотря на кажущуюся простоту в составлении и направлении данного уведомления его не стоит составлять формально, потому что если налоговый орган посчитает, что указанные Вами причины не являются уважительными, в продлении срока на представление документов будет отказано. Если же налоговый орган сочтет указанные вами причины уважительными, срок ответа на требование может быть существенно продлен, что даст возможность более полно проверить пакет документов, внести необходимые исправления при необходимости (что не запрещено ни налоговым, ни гражданским законодательством), составить грамотный ответ и избежать налоговых последствий в виде доначисления налогов, пеней, штрафов за-за неполноты представленного пакета документов, неправильного их оформления.

Сопровождение налоговых проверок

Tilda Publishing
Осуществляем эффективное сопровождение налоговых проверок, контролируем весь процесс общения налогоплательщика с ИФНС, проверяем документы, исправляем ошибки, консультируем, разрабатываем стратегию и тактику поведения налогоплательщика. Наш результат - подавляющее большинство сопровождаемых нами налоговых проверок не "доходят" до суда, а разрешаются на стадии возражений или жалоб в вышестоящий налоговый орган.

Максимальный эффект от работы юриста по налоговому праву достигается при своевременном обращении, а не после того, как Вы отдали налоговому инспектору документы, содержащие грубые ошибки.

Подготовка возражений на акты налоговых проверок, жалоб на решения налоговых органов

Tilda Publishing
Профессиональные услуги налоговых юристов, направленные на минимизацию негативных последствий уже состоявшихся налоговых проверок. Это крайне ответственная работа, так как законодательство отводит на эти процедуры крайне ограниченное время. Мы знаем, как его использовать максимально эффективно.

Представительство и защита интересов налогоплательщиков в судах

Tilda Publishing
Осуществляем эффективную защиту и представительство интересов налогоплательщиков в арбитражных судах и судах общей юрисдикции. Имеем большой положительный опыт.

В каких случаях надо платить НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры, дома)?

Tilda Publishing
С дохода, полученного от продажи квартиры, жилого дома, земельного участка и иной недвижимости, по общему правилу, нужно заплатить налог на доходы физических лиц. Доход определяется в размере фактически полученных денежных средств от продажи недвижимости. Если продажа совершена по цене ниже кадастровой стоимости объекта недвижимости, то доходом признается сумма равная 70% от кадастровой стоимости. Доход от продажи недвижимости может быть уменьшен на имущественные налоговые вычеты в размере один миллион рублей для жилой недвижимости и земельных участков или в размере 250 тысяч рублей для иного имущества. Вместо применения указанных имущественных вычетов, налогоплательщик вправе уменьшить свой доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества. Если проданная недвижимость была приобретена в собственность по договору дарения или в порядке наследования, то сумму дохода от продажи можно уменьшить на суммы, с которых был уплачен в бюджет НДФЛ со сделки по приобретению данного имущества в результате дарения или наследования. Декларация по НДФЛ должна быть подана до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог нужно заплатить в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Доход от продажи недвижимости освобождается от налогообложения, если она находилась в собственности налогоплательщика не менее срока владения, установленного налоговым законодательством. Как правило, такой срок составляет пять лет. А если недвижимость была приобретена в порядке дарения, наследования, приватизации, и в некоторых других случаях, срок владения составляет три года. В этих случаях представлять налоговую декларацию не нужно.

Что такое дробление бизнеса как налоговое нарушение?

Tilda Publishing
Дробление бизнеса — это разделение хозяйственной деятельности одного лица на несколько взаимосвязанных юрлиц или ИП с целью распределения налогооблагаемой базы между ними с целью получения налоговой выгоды.
Что такое взаимосвязанные, взаимозависимые или аффилированные лица (юрлица)? Обобщённо можно сказать, что в данном случае это хозяйствующие субъекты, созданные родственниками, бизнес-партнёрами, друзьями и подчинённые одному лицу.
Что значит "получение налоговой выгоды". Например, у одного собственника есть два ООО, одно из которых находится на общей (наиболее сложной) системе налогообложения, а второе использует спецрежим - упрощённую систему налогообложения. Деятельность при этом ведут одинаковую, торгуют, например, одним и тем же товаром, но одно ООО поставляет товар в адрес контрагентов с общей системой налогообложения, а второе - в адрес таких же "упрощенцев", применяющих УСН. В этом случае налоговая посчитает, что имеет место получение налоговой выгоды, добавит к ООО с общей системой налогообложения данные по деятельности ООО с УСН и насчитает налоги по общей системе.
В случае, если дробление не ведет к получению налоговой выгоды (например, у человека два ООО, они на одинаковой системе налогообложения и их показатели не превышают максимально допустимые для этой системы) - претензий от налоговой инспекции не будет.
Если ваш бизнес включает в себя два и более хозяйствующих субъекта (ООО, ИП) рекомендую обратиться к нашим налоговым юристам для оценки рисков доначисления налогов.

В чём опасность налогового разрыва для вычетов по НДС, что такое должная осмотрительность, недобросовестные контрагенты, технические фирмы

Tilda Publishing
Общую сумма налога на добавленную стоимость, исчисленную с операций по реализации товаров, работ, услуг, налогоплательщик НДС имеет право уменьшить на налоговые вычеты, в том числе на суммы «входящего» НДС, предъявленного контрагентами, при приобретении у них товаров (работ, услуг). Обязательными условиями для применения налогового вычета является наличие счета-фактуры, принятие товаров к учету и использование для операций, подлежащих налогообложению НДС.

На практике, даже при соблюдении всех вышеперечисленных условий, налоговый орган может отказать в праве на применение налогового вычета по НДС по причине недобросовестности контрагента или по причине выявления «налоговых разрывов» в одном из звеньев по цепочке движения товара. Разрыв может иметь место во втором, третьем и последующих звеньях между лицами, о существовании которых Вам может быть даже не известно. Как правило, недобросовестность выражается в наличии признаков фирмы-однодневки, технической или транзитной организации, участников схемы незаконного обналичивания денежных средств, участников схемы уклонения от налогообложения через группу лиц («площадку»). Но сама по себе недобросовестность контрагента не может быть причиной для отказа в налоговом вычете по НДС для добросовестного налогоплательщика. В вычете может быть отказано, только если налоговый орган располагает доказательствами того, что в результате сделки с таким контрагентом налогоплательщик извлек необоснованную налоговую выгоду.

Для подтверждения права на налоговые вычеты по НДС в подобной ситуации налогоплательщику нужно будет подтвердить:
1. Проявление налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента. То есть предоставить доказательства проверки добросовестности спорного контрагента в гражданских и налоговых правоотношениях, его деловой репутации, проверку наличия у него трудовых и материальных ресурсов для реального исполнения сделки. Такая проверка должна быть проведена до совершения сделки по документам, запрошенным у самого контрагента, и по открытым базам данных (официальным ресурсам ФНС, ресурсам и сайтам проверки контрагентам, рекомендательным письмам, сайтам судов, судебных приставов, по сервисам информирования банков о приостановлении операций по счетам в связи с неуплатой налогов и т.п.). Все документы по проверке контрагента должны быт датами ранее совершения сделки (заключения договора, первой отгрузки).

2. Информацию о том, как нашли спорного контрагента: по объявлениям, по сайту в интернет, по рекомендации (тогда чьей) и т.п., с кем контактировали при заключении договора и исполнении сделки: лично с руководителем или работником контрагента или его представителем (если так, то нужно подтверждение его полномочий), если контактировали с контрагентом при личных встречах, то где и при каких обстоятельствах они происходили, если контактировали удаленно или интернет: доказательство переписки по электронной почте, в мессенджерах, как обменивались оригиналами документов, доказательство переписки почтой России, через систему электронного документооборота (ЭДО), и т.п.

3. Обоснование выбора контрагента экономическими причинами, удобством логистики, предоставлением с его стороны дополнительных сервисов и услуг (доставка, погрузка, страхование груза и т.п.) и др.

4. Реальность совершения сделки, т.е. документально подтвердить что товар, работа услуга реально доставлены, оказаны, выполнены и по какому адресу, каким образом транспортировался товар, предоставить соответствующие транспортные или товарно-транспортные накладные (ТН, ТТН), при этом следует учитывать, что водитель, сведения о котором указаны в ТН/ТТН с высокой долей вероятности будет допрошен, у машины, оснащенной ГЛОНАСС может быть проверен маршрут движения, и др.),

5. Исполнение сделки непосредственно спорным контрагентом или лицом, которому исполнение сделки поручил контрагент.

6. Полную оплату товара. Несмотря на то, что по налоговому законодательству оплата не является обязательным условием для применения вычета, факт оплаты и обстоятельства расчетов исследуются как доказательство реальности сделки и добросовестности сторон при ее совершении.

7. По возможности, нужно запросить у вашего контрагента где и у кого он приобрел реализованный товар или материал для выполнения работы или услуги, кто непосредственно выполнял работы или услуги (его работники или его субподрядчики и т.п.), получить заверенные соответствующих документов. Как правило, добросовестные контрагенты готовы раскрывать такую информацию и самостоятельно предоставлять ее по запросу налогоплательщика и налогового органа. Большое значение в ходе оценки добросовестности контрагента будет иметь то, насколько полно и своевременно он ответит на требования налогового органа о представлении документов и пояснений по совершенной с вами сделке.

Все вышеперечисленное (кроме последнего пункта) нужно будет доказывать налогоплательщику, претендующему на вычет.
По отдельным сделкам могут быть другие нюансы и обстоятельства, подлежащие доказыванию. Для этого нужно смотреть и оценивать документы по конкретной сделке.

Нужна помощь? Позвоните нам или отправьте свой контакт, мы обязательно свяжемся с вами! Можно заполнить только одно поле.

Юридический центр Александра Стрелкова "Эволюция"


Офис "Коньково": Россия, Москва, ЮЗАО, район Коньково, ул. Бутлерова, 7Б, оф. 43


Офис "Пресня": Москва, ЦАО, Пресненский район, ул. Большая Грузинская, 20


Телефоны: +74951090556, +79269988120

E-mail: lex.evo@yandex.ru