Налоговые юристы, консультации, споры с ИФНС
Специализированные налоговые юристы в Москве. Все наши налоговые эксперты имеют опыт работы более 20 лет. Осуществляем консультации по налогам, сопровождение налоговых проверок, обжалование решений налоговых органов, подготовку возражений на акты налоговых проверок, поможем ответить на требование, разобраться с ЕНС, минимизировать налоговую нагрузку при совершении сделок. Налоговую проблему лучше предотвратить, чем потом долго и дорого решать. Услуги наших налоговых юристов доступны всем, работаем с юридическими и физическими лицами
Налоговые юристы, консультации по вопросам налогообложения, споры с ФНС, сопровождение налоговых проверок в Москве и Московской области
Штраф — это плата за то, что вы сделали что-то не так. Налог — это плата за то, что вы сделали что-то правильно / Людей, которые жалуются на налоги, можно разделить на две категории: мужчины и женщины /
Юристы по налоговым спорам, налоговые консультации в Москве
Предлагаем полный спектр юридических услуг по налоговому праву, налоговые консультации для юридических и физических лиц. Составим ответы на требования, уведомления, письма ИФНС, осуществляем сопровождение налоговых проверок, подготовку возражений на акт налоговой проверки, подготовим жалобу на решение налогового органа, налоговое сопровождение сделок с недвижимостью.
Получите консультацию по вопросам возмещения НДС, налоговой миграции, дробления бизнеса, мы поможем избежать налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений. Наши налоговые юристы представят ваши интересы в суде по налоговому спору. О налогах мы знаем всё и умеем быть убедительными для ФНС при решении налоговых вопросов наших клиентов.
Налоговые споры - наша специализация с 2005 года. Ответим на вопросы по налоговому праву онлайн.
Помощь налогового консультанта Вам нужна, если:
Максимальный эффект от работы юриста по налоговому праву достигается при своевременном обращении, а не после того, как Вы передали налоговому инспектору документы, содержащие грубые ошибки.
Получите консультацию по вопросам возмещения НДС, налоговой миграции, дробления бизнеса, мы поможем избежать налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений. Наши налоговые юристы представят ваши интересы в суде по налоговому спору. О налогах мы знаем всё и умеем быть убедительными для ФНС при решении налоговых вопросов наших клиентов.
Налоговые споры - наша специализация с 2005 года. Ответим на вопросы по налоговому праву онлайн.
Помощь налогового консультанта Вам нужна, если:
- есть сомнения в правильности исчисления и уплаты налогов;
- вас пригласили в налоговый орган, чтобы убедить самостоятельно доначислить и уплатить налоги;
- Вы получили требование из налоговой инспекции о предоставлении документов, пояснений;
- Вы получили уведомление от налоговой инспекции о наличии налоговых «разрывов» или «несформированном источнике возмещения НДС»?
- нужна помощь в выборе системы налогообложения для создаваемой организации или регистрации ИП;
- при ликвидации бизнеса с долгами, имуществом, налоговыми обязательствами;
- в разных жизненных ситуациях: при приобретении и продаже движимого и недвижимого имущества, дарении, наследовании, выполнении работ и оказании услуг и др.
Максимальный эффект от работы юриста по налоговому праву достигается при своевременном обращении, а не после того, как Вы передали налоговому инспектору документы, содержащие грубые ошибки.
Как платить НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры, дома) - налоговый юрист
С дохода, полученного от продажи квартиры, жилого дома, земельного участка и иной недвижимости, по общему правилу, нужно заплатить налог на доходы физических лиц. Доход определяется в размере фактически полученных денежных средств от продажи недвижимости. Если продажа совершена по цене ниже кадастровой стоимости объекта недвижимости, то доходом признается сумма равная 70% от кадастровой стоимости. Доход от продажи недвижимости может быть уменьшен на имущественные налоговые вычеты в размере один миллион рублей для жилой недвижимости и земельных участков или в размере 250 тысяч рублей для иного имущества.
Вместо применения указанных имущественных вычетов, налогоплательщик вправе уменьшить свой доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества. Если проданная недвижимость была приобретена в собственность по договору дарения или в порядке наследования, то сумму дохода от продажи можно уменьшить на суммы, с которых был уплачен в бюджет НДФЛ со сделки по приобретению данного имущества в результате дарения или наследования. Декларация по НДФЛ должна быть подана до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог нужно заплатить в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Доход от продажи недвижимости освобождается от налогообложения, если она находилась в собственности налогоплательщика не менее срока владения, установленного налоговым законодательством. Как правило, такой срок составляет пять лет. А если недвижимость была приобретена в порядке дарения, наследования, приватизации, и в некоторых других случаях, срок владения составляет три года. В этих случаях представлять налоговую декларацию не нужно.
Вместо применения указанных имущественных вычетов, налогоплательщик вправе уменьшить свой доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества. Если проданная недвижимость была приобретена в собственность по договору дарения или в порядке наследования, то сумму дохода от продажи можно уменьшить на суммы, с которых был уплачен в бюджет НДФЛ со сделки по приобретению данного имущества в результате дарения или наследования. Декларация по НДФЛ должна быть подана до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог нужно заплатить в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Доход от продажи недвижимости освобождается от налогообложения, если она находилась в собственности налогоплательщика не менее срока владения, установленного налоговым законодательством. Как правило, такой срок составляет пять лет. А если недвижимость была приобретена в порядке дарения, наследования, приватизации, и в некоторых других случаях, срок владения составляет три года. В этих случаях представлять налоговую декларацию не нужно.
Дробление бизнеса
Дробление бизнеса — это разделение хозяйственной деятельности одного лица на несколько взаимосвязанных юрлиц или ИП с целью распределения налогооблагаемой базы между ними с целью получения налоговой выгоды.
Что такое взаимосвязанные, взаимозависимые или аффилированные лица (юрлица)? Обобщённо можно сказать, что в данном случае это хозяйствующие субъекты, созданные родственниками, бизнес-партнёрами, друзьями и подчинённые одному лицу.
Что значит "получение налоговой выгоды". Например, у одного собственника есть два ООО, одно из которых находится на общей (наиболее сложной) системе налогообложения, а второе использует спецрежим - упрощённую систему налогообложения. Деятельность при этом ведут одинаковую, торгуют, например, одним и тем же товаром, но одно ООО поставляет товар в адрес контрагентов с общей системой налогообложения, а второе - в адрес таких же "упрощенцев", применяющих УСН. В этом случае налоговая посчитает, что имеет место получение налоговой выгоды, добавит к ООО с общей системой налогообложения данные по деятельности ООО с УСН и насчитает налоги по общей системе.
В случае, если дробление не ведет к получению налоговой выгоды (например, у человека два ООО, они на одинаковой системе налогообложения и их показатели не превышают максимально допустимые для этой системы) - претензий от налоговой инспекции не будет.
Если ваш бизнес включает в себя два и более хозяйствующих субъекта (ООО, ИП) рекомендую обратиться к нашим налоговым юристам для оценки рисков доначисления налогов.
Что такое взаимосвязанные, взаимозависимые или аффилированные лица (юрлица)? Обобщённо можно сказать, что в данном случае это хозяйствующие субъекты, созданные родственниками, бизнес-партнёрами, друзьями и подчинённые одному лицу.
Что значит "получение налоговой выгоды". Например, у одного собственника есть два ООО, одно из которых находится на общей (наиболее сложной) системе налогообложения, а второе использует спецрежим - упрощённую систему налогообложения. Деятельность при этом ведут одинаковую, торгуют, например, одним и тем же товаром, но одно ООО поставляет товар в адрес контрагентов с общей системой налогообложения, а второе - в адрес таких же "упрощенцев", применяющих УСН. В этом случае налоговая посчитает, что имеет место получение налоговой выгоды, добавит к ООО с общей системой налогообложения данные по деятельности ООО с УСН и насчитает налоги по общей системе.
В случае, если дробление не ведет к получению налоговой выгоды (например, у человека два ООО, они на одинаковой системе налогообложения и их показатели не превышают максимально допустимые для этой системы) - претензий от налоговой инспекции не будет.
Если ваш бизнес включает в себя два и более хозяйствующих субъекта (ООО, ИП) рекомендую обратиться к нашим налоговым юристам для оценки рисков доначисления налогов.
Налоговый разрыв при вычетах по НДС, должная осмотрительность, недобросовестные контрагенты, технические фирмы
Общую сумма налога на добавленную стоимость, исчисленную с операций по реализации товаров, работ, услуг, налогоплательщик НДС имеет право уменьшить на налоговые вычеты, в том числе на суммы «входящего» НДС, предъявленного контрагентами, при приобретении у них товаров (работ, услуг). Обязательными условиями для применения налогового вычета является наличие счета-фактуры, принятие товаров к учету и использование для операций, подлежащих налогообложению НДС.
На практике, даже при соблюдении всех вышеперечисленных условий, налоговый орган может отказать в праве на применение налогового вычета по НДС по причине недобросовестности контрагента или по причине выявления «налоговых разрывов» в одном из звеньев по цепочке движения товара. Разрыв может иметь место во втором, третьем и последующих звеньях между лицами, о существовании которых Вам может быть даже не известно. Как правило, недобросовестность выражается в наличии признаков фирмы-однодневки, технической или транзитной организации, участников схемы незаконного обналичивания денежных средств, участников схемы уклонения от налогообложения через группу лиц («площадку»). Но сама по себе недобросовестность контрагента не может быть причиной для отказа в налоговом вычете по НДС для добросовестного налогоплательщика. В вычете может быть отказано, только если налоговый орган располагает доказательствами того, что в результате сделки с таким контрагентом налогоплательщик извлек необоснованную налоговую выгоду.
Для подтверждения права на налоговые вычеты по НДС в подобной ситуации налогоплательщику нужно будет подтвердить:
1. Проявление налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента. То есть предоставить доказательства проверки добросовестности спорного контрагента в гражданских и налоговых правоотношениях, его деловой репутации, проверку наличия у него трудовых и материальных ресурсов для реального исполнения сделки. Такая проверка должна быть проведена до совершения сделки по документам, запрошенным у самого контрагента, и по открытым базам данных (официальным ресурсам ФНС, ресурсам и сайтам проверки контрагентам, рекомендательным письмам, сайтам судов, судебных приставов, по сервисам информирования банков о приостановлении операций по счетам в связи с неуплатой налогов и т.п.). Все документы по проверке контрагента должны быт датами ранее совершения сделки (заключения договора, первой отгрузки).
2. Информацию о том, как нашли спорного контрагента: по объявлениям, по сайту в интернет, по рекомендации (тогда чьей) и т.п., с кем контактировали при заключении договора и исполнении сделки: лично с руководителем или работником контрагента или его представителем (если так, то нужно подтверждение его полномочий), если контактировали с контрагентом при личных встречах, то где и при каких обстоятельствах они происходили, если контактировали удаленно или интернет: доказательство переписки по электронной почте, в мессенджерах, как обменивались оригиналами документов, доказательство переписки почтой России, через систему электронного документооборота (ЭДО), и т.п.
3. Обоснование выбора контрагента экономическими причинами, удобством логистики, предоставлением с его стороны дополнительных сервисов и услуг (доставка, погрузка, страхование груза и т.п.) и др.
4. Реальность совершения сделки, т.е. документально подтвердить что товар, работа услуга реально доставлены, оказаны, выполнены и по какому адресу, каким образом транспортировался товар, предоставить соответствующие транспортные или товарно-транспортные накладные (ТН, ТТН), при этом следует учитывать, что водитель, сведения о котором указаны в ТН/ТТН с высокой долей вероятности будет допрошен, у машины, оснащенной ГЛОНАСС может быть проверен маршрут движения, и др.),
5. Исполнение сделки непосредственно спорным контрагентом или лицом, которому исполнение сделки поручил контрагент.
6. Полную оплату товара. Несмотря на то, что по налоговому законодательству оплата не является обязательным условием для применения вычета, факт оплаты и обстоятельства расчетов исследуются как доказательство реальности сделки и добросовестности сторон при ее совершении.
7. По возможности, нужно запросить у вашего контрагента где и у кого он приобрел реализованный товар или материал для выполнения работы или услуги, кто непосредственно выполнял работы или услуги (его работники или его субподрядчики и т.п.), получить заверенные соответствующих документов. Как правило, добросовестные контрагенты готовы раскрывать такую информацию и самостоятельно предоставлять ее по запросу налогоплательщика и налогового органа. Большое значение в ходе оценки добросовестности контрагента будет иметь то, насколько полно и своевременно он ответит на требования налогового органа о представлении документов и пояснений по совершенной с вами сделке.
Все вышеперечисленное (кроме последнего пункта) нужно будет доказывать налогоплательщику, претендующему на вычет.
По отдельным сделкам могут быть другие нюансы и обстоятельства, подлежащие доказыванию. Для этого нужно смотреть и оценивать документы по конкретной сделке.
На практике, даже при соблюдении всех вышеперечисленных условий, налоговый орган может отказать в праве на применение налогового вычета по НДС по причине недобросовестности контрагента или по причине выявления «налоговых разрывов» в одном из звеньев по цепочке движения товара. Разрыв может иметь место во втором, третьем и последующих звеньях между лицами, о существовании которых Вам может быть даже не известно. Как правило, недобросовестность выражается в наличии признаков фирмы-однодневки, технической или транзитной организации, участников схемы незаконного обналичивания денежных средств, участников схемы уклонения от налогообложения через группу лиц («площадку»). Но сама по себе недобросовестность контрагента не может быть причиной для отказа в налоговом вычете по НДС для добросовестного налогоплательщика. В вычете может быть отказано, только если налоговый орган располагает доказательствами того, что в результате сделки с таким контрагентом налогоплательщик извлек необоснованную налоговую выгоду.
Для подтверждения права на налоговые вычеты по НДС в подобной ситуации налогоплательщику нужно будет подтвердить:
1. Проявление налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента. То есть предоставить доказательства проверки добросовестности спорного контрагента в гражданских и налоговых правоотношениях, его деловой репутации, проверку наличия у него трудовых и материальных ресурсов для реального исполнения сделки. Такая проверка должна быть проведена до совершения сделки по документам, запрошенным у самого контрагента, и по открытым базам данных (официальным ресурсам ФНС, ресурсам и сайтам проверки контрагентам, рекомендательным письмам, сайтам судов, судебных приставов, по сервисам информирования банков о приостановлении операций по счетам в связи с неуплатой налогов и т.п.). Все документы по проверке контрагента должны быт датами ранее совершения сделки (заключения договора, первой отгрузки).
2. Информацию о том, как нашли спорного контрагента: по объявлениям, по сайту в интернет, по рекомендации (тогда чьей) и т.п., с кем контактировали при заключении договора и исполнении сделки: лично с руководителем или работником контрагента или его представителем (если так, то нужно подтверждение его полномочий), если контактировали с контрагентом при личных встречах, то где и при каких обстоятельствах они происходили, если контактировали удаленно или интернет: доказательство переписки по электронной почте, в мессенджерах, как обменивались оригиналами документов, доказательство переписки почтой России, через систему электронного документооборота (ЭДО), и т.п.
3. Обоснование выбора контрагента экономическими причинами, удобством логистики, предоставлением с его стороны дополнительных сервисов и услуг (доставка, погрузка, страхование груза и т.п.) и др.
4. Реальность совершения сделки, т.е. документально подтвердить что товар, работа услуга реально доставлены, оказаны, выполнены и по какому адресу, каким образом транспортировался товар, предоставить соответствующие транспортные или товарно-транспортные накладные (ТН, ТТН), при этом следует учитывать, что водитель, сведения о котором указаны в ТН/ТТН с высокой долей вероятности будет допрошен, у машины, оснащенной ГЛОНАСС может быть проверен маршрут движения, и др.),
5. Исполнение сделки непосредственно спорным контрагентом или лицом, которому исполнение сделки поручил контрагент.
6. Полную оплату товара. Несмотря на то, что по налоговому законодательству оплата не является обязательным условием для применения вычета, факт оплаты и обстоятельства расчетов исследуются как доказательство реальности сделки и добросовестности сторон при ее совершении.
7. По возможности, нужно запросить у вашего контрагента где и у кого он приобрел реализованный товар или материал для выполнения работы или услуги, кто непосредственно выполнял работы или услуги (его работники или его субподрядчики и т.п.), получить заверенные соответствующих документов. Как правило, добросовестные контрагенты готовы раскрывать такую информацию и самостоятельно предоставлять ее по запросу налогоплательщика и налогового органа. Большое значение в ходе оценки добросовестности контрагента будет иметь то, насколько полно и своевременно он ответит на требования налогового органа о представлении документов и пояснений по совершенной с вами сделке.
Все вышеперечисленное (кроме последнего пункта) нужно будет доказывать налогоплательщику, претендующему на вычет.
По отдельным сделкам могут быть другие нюансы и обстоятельства, подлежащие доказыванию. Для этого нужно смотреть и оценивать документы по конкретной сделке.
Помощь юриста по исключению из единого налогового счета ЕНС недоимки с истекшим сроком взыскания
Обратитесь к нашим налоговым юристам, чтобы исключить из единого налогового счета недоимку по налогам с истекшим сроком взыскания. Единый налоговый счет ЕНС - это форма учета налоговыми органами всех налоговых обязательств налогоплательщика (совокупной налоговой обязанности) и всех платежей, уплаченных в счет исполнения таких налоговых обязательств (единого налогового платежа). Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ, которым введен институт единого налогового счета, установлено, что недоимка по налогам, госпошлине, сборам, пеням, штрафам, по которой истек срок взыскания на 31.12.2022 г., не подлежит отражению в составе совокупной налоговой обязанности налогоплательщика на 01.01.2023 г.
Тем не менее, после 1 января 2023 г. многие налогоплательщики столкнулись с тем, что у них числится отрицательное сальдо по ЕНС, сформировавшееся за счет недоимки прошлых лет, как правило, возникшей в период с 2013 по 2020 г. по различным налогам (чаще всего по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу и др.), по которой налоговым органом был пропущен срок взыскания. Формальное наличие отрицательного сальдо по ЕНС стало причиной того, что налоговый орган начал активно предпринимать меры по принудительному взысканию недоимки с истекшим сроком взыскания путем выставления требования об уплате задолженности, вынесения решения о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика на банковских счетах и иного имущества, путем обращения в суд с заявлениями о выдаче судебных приказов и исковых заявлений.
Для того, чтобы предотвратить незаконное взыскание недоимки с истекшим сроком давности, налогоплательщику необходимо запросить детализацию отрицательного сальдо по ЕНС и проанализировать периоды и основания для возникновения соответствующих сумм задолженностей, и определить, истек ли срок взыскания по каждой сумме задолженности на 31.12.2022 г.
Единый пресекательный срок давности взыскания недоимки по налогам и пеням налоговым законодательством не установлен. Такой срок определяется совокупностью сроков, установленных статьями 69, 70, 48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в соответствующие налоговые периоды) на принятие всех предусмотренных налоговым законодательством мер по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов: на направление налогового уведомления, направление требования об уплате налога, на исполнение требования об уплате налога и на обращение в суд с заявлением о взыскании недоимки в порядке приказного производства и искового производства. После этого налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об актуализации расчетов по ЕНС и потребовать исключить из сальдо ЕНС недоимки по которым истек срок взыскания.
Наши налоговые юристы имеют большой опыт исключения из единого налогового счета недоимки с истекшим сроком взыскания.
Тем не менее, после 1 января 2023 г. многие налогоплательщики столкнулись с тем, что у них числится отрицательное сальдо по ЕНС, сформировавшееся за счет недоимки прошлых лет, как правило, возникшей в период с 2013 по 2020 г. по различным налогам (чаще всего по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу и др.), по которой налоговым органом был пропущен срок взыскания. Формальное наличие отрицательного сальдо по ЕНС стало причиной того, что налоговый орган начал активно предпринимать меры по принудительному взысканию недоимки с истекшим сроком взыскания путем выставления требования об уплате задолженности, вынесения решения о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика на банковских счетах и иного имущества, путем обращения в суд с заявлениями о выдаче судебных приказов и исковых заявлений.
Для того, чтобы предотвратить незаконное взыскание недоимки с истекшим сроком давности, налогоплательщику необходимо запросить детализацию отрицательного сальдо по ЕНС и проанализировать периоды и основания для возникновения соответствующих сумм задолженностей, и определить, истек ли срок взыскания по каждой сумме задолженности на 31.12.2022 г.
Единый пресекательный срок давности взыскания недоимки по налогам и пеням налоговым законодательством не установлен. Такой срок определяется совокупностью сроков, установленных статьями 69, 70, 48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в соответствующие налоговые периоды) на принятие всех предусмотренных налоговым законодательством мер по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов: на направление налогового уведомления, направление требования об уплате налога, на исполнение требования об уплате налога и на обращение в суд с заявлением о взыскании недоимки в порядке приказного производства и искового производства. После этого налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об актуализации расчетов по ЕНС и потребовать исключить из сальдо ЕНС недоимки по которым истек срок взыскания.
Наши налоговые юристы имеют большой опыт исключения из единого налогового счета недоимки с истекшим сроком взыскания.
Ответ на требование налоговой инспекции об истребовании документов
Получите помощь налогового юриста по составлению ответа на требование налоговой инспекции о предоставлении документов или иной информации. Помогаем как налогоплательщикам как из Москвы, так и из других регионов России, так как для оказания этой услуги обычно не требуется личная встреча в офисе налогового консультанта. Требование налогового органа - очень важный документ, так как говорит о том, что вы оказались в поле зрения налогового органа и в отношении вас могут осуществляться проверочные мероприятия.
Налоговый орган вправе истребовать документы, информацию, пояснения в рамках камеральной налоговой проверки, выездной налоговой проверки и вне рамок проведения выездной налоговой проверки. Налоговый орган вправе запросить документы (информацию), касающиеся как вашей собственной деятельности, так и деятельности вашего контрагента или иных лиц, не являющихся вашими контрагентами, если у налогового органа есть основания полагать, что вы располагаете документами и информацией по деятельности этих лиц.
Перед представлением документов в налоговый орган нужно убедиться, что они не содержат противоречий и расхождений, нарушений в оформлении, в частности, что все документы имеют необходимые обязательные реквизиты, подписаны уполномоченными представителями сторон, наименование товаров, работ, услуг, их вес, количество и другие характеристики, указанные в документах по исполнению сделки (товарных накладных, актах, счетах-фактурах и др) соответствуют предмету заключенного договора, отсутствуют нестыковки в датах совершения и оформления хозяйственных операций.
Любые противоречия, нестыковки, опечатки в документах, которые вам могут показаться несущественными и безобидными, могут быть расценены налоговым органом как один из признаков «формального» или «фиктивного» документооборота и поставить под сомнение реальности совершенных вами хозяйственных операций, а следовательно, и полученной вами налоговой выгоды по таким операциям (в виде налоговых вычетов по НДС, расходов по налогу на прибыль или УСН и т.п.).
Таким образом, документы в ответ на требования налоговой инспекции необходимо представлять после тщательной проверки. Нередко к нам обращаются налогоплательщики, которые представили в налоговую документы с ошибками (неправильно указаны даты, в контрактах небрежно изложены предмет договора и его условия, агентские договоры, договоры подряда не содержат существенных условий, которые определены законодательством и поэтому обязательны. Допущенные недочеты при ответе на требования ИФНС могут повлечь крайне неблагоприятные последствия от назначения камеральных и выездных налоговых проверок до доначисления крупных сумм налогов. Если у вас есть сомнения в подготовке ответа на требование налоговой инспекции звоните нам - мы поможем.
Налоговый орган вправе истребовать документы, информацию, пояснения в рамках камеральной налоговой проверки, выездной налоговой проверки и вне рамок проведения выездной налоговой проверки. Налоговый орган вправе запросить документы (информацию), касающиеся как вашей собственной деятельности, так и деятельности вашего контрагента или иных лиц, не являющихся вашими контрагентами, если у налогового органа есть основания полагать, что вы располагаете документами и информацией по деятельности этих лиц.
Перед представлением документов в налоговый орган нужно убедиться, что они не содержат противоречий и расхождений, нарушений в оформлении, в частности, что все документы имеют необходимые обязательные реквизиты, подписаны уполномоченными представителями сторон, наименование товаров, работ, услуг, их вес, количество и другие характеристики, указанные в документах по исполнению сделки (товарных накладных, актах, счетах-фактурах и др) соответствуют предмету заключенного договора, отсутствуют нестыковки в датах совершения и оформления хозяйственных операций.
Любые противоречия, нестыковки, опечатки в документах, которые вам могут показаться несущественными и безобидными, могут быть расценены налоговым органом как один из признаков «формального» или «фиктивного» документооборота и поставить под сомнение реальности совершенных вами хозяйственных операций, а следовательно, и полученной вами налоговой выгоды по таким операциям (в виде налоговых вычетов по НДС, расходов по налогу на прибыль или УСН и т.п.).
Таким образом, документы в ответ на требования налоговой инспекции необходимо представлять после тщательной проверки. Нередко к нам обращаются налогоплательщики, которые представили в налоговую документы с ошибками (неправильно указаны даты, в контрактах небрежно изложены предмет договора и его условия, агентские договоры, договоры подряда не содержат существенных условий, которые определены законодательством и поэтому обязательны. Допущенные недочеты при ответе на требования ИФНС могут повлечь крайне неблагоприятные последствия от назначения камеральных и выездных налоговых проверок до доначисления крупных сумм налогов. Если у вас есть сомнения в подготовке ответа на требование налоговой инспекции звоните нам - мы поможем.
В каких случаях можно не представлять запрошенные документы в налоговую инспекцию
Налоговая инспекция вправе запросить по требованию только те первичные документы, информацию, регистры бухгалтерской и налоговой отчетности, которые касаются правильности исчисления и уплаты налогов и сборов за соответствующие налоговые периоды, и только в том объеме, который необходим исходя из условий совершения сделки, обычаев делового оборота, правил ведения бухгалтерского и налогового учета, вашей учетной политики.
Вы не обязаны представлять запрошенные документы, если они у вас отсутствуют и их составление не является обязательным по закону или по условиям сделки. И наоборот, непредставление по требованию документов, которые должны обязательно иметься в наличии у налогоплательщика по закону или по условиям сделки, может стать причиной доначисления налогов, пеней, штрафов за неуплату налогов, а также привлечения к налоговой и административной ответственности за непредставление документов и информации. Даже если документы были утрачены в результате пожара, залива, кражи и других подобных обстоятельств, налогоплательщик во избежание негативных налоговых последствий обязан предпринять необходимые и достаточные меры для восстановления документов и их сохранности в течение установленных законов сроков хранения.
Вы также не обязаны представлять документы, которые ранее были представлены в налоговый орган. Если вы намерены отказаться от представления документов по этому основанию, об этом нужно правильно уведомить налоговый орган с указанием реквизитов требований и ваших ответов на требования, по которым они были ранее запрошены и представлены в налоговый орган.
Вы не обязаны представлять запрошенные документы, если они у вас отсутствуют и их составление не является обязательным по закону или по условиям сделки. И наоборот, непредставление по требованию документов, которые должны обязательно иметься в наличии у налогоплательщика по закону или по условиям сделки, может стать причиной доначисления налогов, пеней, штрафов за неуплату налогов, а также привлечения к налоговой и административной ответственности за непредставление документов и информации. Даже если документы были утрачены в результате пожара, залива, кражи и других подобных обстоятельств, налогоплательщик во избежание негативных налоговых последствий обязан предпринять необходимые и достаточные меры для восстановления документов и их сохранности в течение установленных законов сроков хранения.
Вы также не обязаны представлять документы, которые ранее были представлены в налоговый орган. Если вы намерены отказаться от представления документов по этому основанию, об этом нужно правильно уведомить налоговый орган с указанием реквизитов требований и ваших ответов на требования, по которым они были ранее запрошены и представлены в налоговый орган.